fiscalistenonline.nl: Erfbelasting besparen via huwelijk uitgesloten
Lees voor het aanmelden de voorwaarden.

Erfbelasting besparen via huwelijk uitgesloten

Trouwen om flink op erfbelasting te besparen, lijkt een slimme tactiek. Als u getrouwd bent in algehele gemeenschap van goederen, heeft uw partner recht op de helft van het totale vermogen. Bij overlijden van uw partner, erft u deze helft. Dit bedrag valt dan onder het lage tarief van de erfbelasting en een hoge vrijstelling. Maar als het huwelijk puur en alleen om deze reden is gesloten, bestaat de kans dat het nietig zal worden verklaard. 

In deze rechtszaak ging het om een stel dat in 2008 in het huwelijksbootje stapte. De twee trouwden in algehele gemeenschap van goederen. Er was echter een behoorlijk verschil in leeftijd, want de man was 22 jaar en de vrouw 79 jaar. Voor het huwelijk had de man geïnformeerd naar een mogelijkheid om zoveel mogelijk erfbelasting te besparen. Hij had daarbij aangegeven dat het een wens van de vrouw was om een groot deel van haar vermogen aan hem na te laten. Zijn broer en moeder zouden de rest van het vermogen erven. Zijn adviseur had daarop het advies gegeven om te trouwen in algehele gemeenschap van goederen. Bij overlijden van de partner pakt de vrijstelling voor erfbelasting namelijk een stuk hoger uit dan bij een andere relatie. Maar dit mag volgens het gerechtshof in Arnhem niet de enige reden zijn om te trouwen. Daarbij, beide partijen moeten hiermee instemmen. 

De vrouw begreep de gevolgen waarschijnlijk niet
Het gerechtshof twijfelde aan het geestesvermogen van de vrouw. Het was maar zeer de vraag of de vrouw wel de gevolgen van het huwelijk begreep en volledig achter deze beslissing stond. Op basis van verklaringen van professionals en familieleden twijfelden de rechters aan de intenties van de man. Het had er alle schijn van dat het huwelijk enkel en alleen was bedoeld om erfbelasting te besparen.

De rechters verklaarden het huwelijk daarom met terugwerkende kracht nietig, zodat het alsnog uit de boeken kon worden geschrapt. Het huwelijk had dus geen vermogensrechtelijke gevolgen en de man kon niet profiteren van een mogelijke belastingbesparing.

Gerechtshof Arnhem, 5 april 2012, LJN:
BW6572

Bron:
Rendement Uitgeverij

Eerder geplaatste artikelen

Geen FE tussen zusterbv’s is discriminatie
Het vormen van een fiscale eenheid (FE) tussen Nederlandse zustermaatschappijen is toegestaan, ook als de moedermaatschappij niet in de Europese Unie is gevestigd. De zustermaatschappijen mogen niet w...
Lees meer...
Belangrijkste wijzigingen belastingen 2016
Op 22 december 2015 heeft de Eerste Kamer ingestemd met het Belastingplan 2016. Dat betekent dat de belastingtarieven wijzigen per 1 januari. In het eindejaarsbericht van het ministerie van Financi&eu...
Lees meer...
Vermogensetikettering: privé- of bedrijfsvermogen?
De ondernemer die een pand koopt en dat voor zakelijke én privédoeleinden gaat gebruiken, moet de regels van de vermogensetikettering op dat pand toepassen. Centrale vraag daarbij is o...
Lees meer...
Hier klikken